इसो - बनाम - गैर-संवैधानिक स्टॉक - विकल्प

यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक के रूप में स्टॉक खरीदने का कोई विकल्प मिलता है, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, या जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो विकल्प या स्टॉक का निपटान करते समय आय प्राप्त हो सकती है। स्टॉक विकल्प के दो प्रकार हैं: कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजना के अंतर्गत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक विकल्प हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही आईएसओ योजना गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस हैं। प्रकाशन 525 को देखें। कर योग्य और नॉटटेक्जबल आय यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या आपको एक वैधानिक या गैर-स्टॉक्य स्टॉक विकल्प दिया गया है वैधानिक स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आप आम तौर पर अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं या प्रयोग करते हैं। हालांकि, आप एक आईएसओ व्यायाम करते हुए वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देश देखें। आपके पास विकल्प का उपयोग करके खरीदे गए स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है। आप आम तौर पर इस राशि को पूंजी लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। हालांकि, अगर आप विशेष होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको आम आय के रूप में बिक्री से आय का इलाज करना होगा। इस राशि को जोड़ें, जिसे स्टॉक स्वभाव पर लाभ या हानि के निर्धारण में स्टॉक के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है। स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 को देखें, साथ ही जब आय की सूचना दी जाती है और आयकर उद्देश्यों के लिए आय की सूचना कैसे दी जाती है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - एक आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 (पीडीएफ), धारा 422 (बी) के तहत प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए। यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा, जो आपकी वापसी पर सूचित की जाने वाली पूंजी और साधारण आय (यदि लागू हो) की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - कर्मचारी शेयर खरीद योजना के तहत दी गई एक विकल्प का उपयोग करके अपना पहला स्थानान्तरण या शेयर बेचने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 (पीडीएफ), एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण को प्राप्त करना चाहिए। धारा 423 (सी) यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा जो आपकी रिटर्न पर रिपोर्ट की जाने वाली पूंजी और साधारण आय की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। नॉनस्टेट्यूररी स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और इसमें शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है या नहीं। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित करें - यदि किसी विकल्प को सक्रिय रूप से एक स्थापित बाजार पर कारोबार किया जाता है, तो आप विकल्प के उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित कर सकते हैं। अन्य परिस्थितियों के लिए प्रकाशन 525 को देखें, जिसके तहत आप एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और नियम निर्धारित करने के लिए आसानी से निर्धारित कर सकते हैं कि आपको आसानी से निर्धारण योग्य मेले बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट क्यों करनी चाहिए। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित नहीं है - अधिकांश नॉनस्टैट्युटरी विकल्प के पास आसानी से निर्धारण योग्य मेला बाजार मूल्य नहीं है I आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के बिना नॉनस्टैट्युटरी विकल्पों के लिए, जब विकल्प दिया जाता है तो कोई कर योग्य इवेंट नहीं होता है, लेकिन आपको विकल्प में व्यायाम करते समय आय में शामिल स्टॉक का उचित बाजार मूल्य, कम भुगतान की राशि, कम भुगतान करना होगा। आपके द्वारा विकल्प का उपयोग करके प्राप्त स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है आप आम तौर पर इस राशि को पूंजी लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। विशिष्ट जानकारी और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए, प्रकाशन 525 का संदर्भ लें। पेज अंतिम समीक्षित या अपडेट किया गया: फरवरी 17, 2017 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) बनाम गैर-वैधानिक विकल्प (एनएसओ) आईएसओ का मुख्य लाभ 1 यह है कि वह धारक 8217 के लाभ (बिक्री मूल्य बनाम व्यायाम मूल्य) जब तक कि विकल्प स्टॉक को एनएसओ धारक पर कर बेच दिया जाता है, व्यायाम पर होता है, उस समय के व्यायाम की कीमत और उचित मूल्य के बीच के अंतर से मापा जाता है। 2 यह एक प्रमुख अंतर है। 3 एनएसओ धारक को इस प्रक्रिया में पहले अपने टैक्स मनी के साथ आने चाहिए, जो संभावित रूप से अस्वीकार्य निवेश जोखिम को उकसाए, जब तक वह व्यायाम के तुरंत बाद बेच सकें। हालांकि, एसईसी नियम 144 के अनुसार। वह सार्वजनिक रूप से नहीं बेच सकती है, वह या तो एक वर्ष तक रहनी चाहिए या कड़ी छूट पर बेच सकती है, जब तक वह बिक्री के लिए अपना स्टॉक पंजीकृत नहीं कर पाती है। 4 वास्तव में, संहिता और नियम 144 की बातचीत से स्क्रिप्ट का उत्पादन हो सकता है जो कि योगावादी सराहना कर सकता है। व्यायाम पर, एनएसओ धारक को व्यायाम मूल्य और 8220 एफएआर बाजार मूल्य 8221 के बीच के अंतर पर टैक्स बकाया है, जो उस प्रतिबंध के संबंध में बिना गणना की जाएगी, जो समाप्त हो जाएगी, 5, एक साल के लिए सार्वजनिक तौर पर बेचने में असमर्थता। आइए हम कहते हैं कि शेयर का ट्रेडिंग मूल्य 10 है और व्यायाम की कीमत 6 है। लाभ 4 पर बकाया है श्री योसशियन सीधे एक निजी लेनदेन में बेच सकते हैं, लेकिन केवल 2 के लाभ में। उसे 2 लाभों पर कर का भुगतान करना पड़ता है जिसे वह महसूस नहीं कर पाता है, जिससे उसे आर्थिक नुकसान में तत्काल बिक्री का चयन करने के लिए मजबूर किया जा सके ताकि एक काउंटरवेलिंग कर उद्देश्यों के लिए नुकसान वैकल्पिक रूप से, वह अपने कर का भुगतान कर सकते हैं और स्टॉक को एक वर्ष में पकड़ और छूट के बिना बेच सकते हैं, लेकिन, कैच -22, स्टॉक अंतरिम में कीमत में नीचे चला गया हो सकता है उन्होंने उस लाभ पर कर का भुगतान किया है जो उसने नहीं देखा है और एक वर्ष बाद, स्टॉक में आर्थिक नुकसान हो सकता है क्योंकि कीमत गिरती है इसके अलावा, उसने जो पैसा उधार लिया है, उसके लिए ब्याज की कटौती गंभीर रूप से सीमित है। 6 एक वर्ष की पीड़ा के बाद उसे कर नुकसान हो जाता है, लेकिन, उस समय तक, वह टूट सकता है इसके अलावा, एनएसओ मानते हुए विकल्प की कीमत पर पुनर्खरीद करने के अधिकार के रूप में निपटाए जाने के अधीन है, यदि कार्यकारी 8217 की सेवा किसी निर्दिष्ट समय से पहले समाप्त हो जाती है, तो दुविधा तब बढ़ जाती है जब व्यक्ति को यह तय करना होगा कि आईआरसीआर बनाना है या नहीं। 83 (बी) चुनाव (जब तक चुनाव मूल्य चुनाव के समय में उचित बाजार मूल्य के बराबर नहीं), जब से वह चुनाव करता है, तो वह उस प्रशंसा के मूल्य पर लगाया जाएगा जिसे वह प्राप्त नहीं करेगा यदि उनकी सेवा से पहले समाप्त हो जाए शेयर निहित हैं नोट, हालांकि, अवसर के कुछ अवसर, जब जारीकर्ता को सार्वजनिक किया जाता है, तो यह अक्सर फॉर्म एस -8 पर एक सदाबहार पंजीकरण स्टेटमेंट को बनाए रखेगा, कर्मचारी विकल्पों के प्रयोग पर जारी किए गए शेयरों को पंजीकृत करना। यदि सार्वजनिक शेयर के लिए एक सार्वजनिक कंपनी में जारीकर्ता के विलय के कारण विकल्प तरल हो जाते हैं, तो यह स्टॉक फॉर्म एस -4 के तहत पंजीकृत किया जा सकता है। हालांकि, आईएसओ और एनएसओ के बीच की तुलना में अधिक है। एनएसओ पर आईएसओ का दूसरा बड़ा लाभ - कि अगर बिक्री के बाद एक वर्ष के लिए स्टॉक आयोजित किया जाता है तो बिक्री पर लाभ पूंजीगत लाभ होता है (और बिक्री दो साल तक अनुदान में सफल हो जाती है) - वैसे, 1986 के टैक्स रिफॉर्म अधिनियम (चूंकि कर दरों में मतभेद तुच्छता के बिंदु तक अपेक्षाकृत छोटा था)। हालांकि, 1993 के डेफिसिट रिडक्शन एक्ट, 7 के साथ भेद को काफी बहाल किया गया है और आईएसओ फैशन में वापस आ गया है। इसके अलावा, अगर विकल्प शेयर 8220 की योग्यता वाले छोटे व्यापारिक स्टॉक है, तो 8221 हो सकता है कि यह प्रसार भी अधिक नाटकीय होगा। 8 दूसरी तरफ, आईएसओ 9 का प्रयोग व्यायाम पर स्टॉक के 8220 एफएआई बाजार मूल्य 8221 के बीच के अंतर के बराबर की रकम व कर वरीयता 10 का उत्पादन करता है और जब तक विकल्प स्टॉक व्यायाम के वर्ष में बेचा जाता है, तब तक कोई भुगतान नहीं किया जाता है। जो 422 के तहत तरजीही उपचार को रोकता है। 11 इस विशेषता ने कुछ टिप्पणीकारों को आईएसओ की मौत का पूर्वानुमान लगाया। 12 वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) परिणाम एक निरंतर दुर्घटना नहीं है, क्योंकि ज्यादातर मामलों में, अतिरिक्त कर का भुगतान किया जाता है जब और जब विकल्प शेयर को लाभ पर बेचा जाता है। 13 अंत में, 1993 के डेफिसिट रिडक्शन एक्ट के तहत, एनएसओ पर फैलाने के लिए यह मापने के उद्देश्य के लिए कार्यकारी मुआवजे की गणना में प्रवेश किया जाएगा कि क्या 1 मिलियन थ्रेसहोल्ड हासिल किया गया है और इस प्रकार, अस्वीकार की अनुमति नहीं दी गई है। इस मामले की कमी यह है कि, एक ऐसे युग में जिस पर कर कानून सालाना बदलता है, 8220wait को क्या कहा जा सकता है और 8221 दृष्टिकोण देखने के लिए काफी चमक है उस रणनीति के अनुसार, जारीकर्ता आईएसओ से जुड़े एक योजना का निर्माण करता है। फिर, जैसा कि कुछ महत्वपूर्ण तारीख के पास है- उदाहरण के लिए आईपीओ करघे, उदाहरण के लिए-कर्मचारी विकल्प का आनंद उठाते हैं। वह विकल्प का प्रयोग कर सकते हैं और शेयरों को पकड़ कर रख सकते हैं यदि वैकल्पिक न्यूनतम कर एक व्यावहारिक मामला है, जिससे टैक्स को रद्द कर दिया जाता है, जबकि नियम 144 अवधि चलता है, या वह एक-एक से पहले आईएसओ-विक्रय के रूप में विकल्प को अयोग्य घोषित करने के लिए कुछ कर सकता है। उदाहरण के लिए, वर्ष की अवधि की अवधि समाप्त हो चुकी है। 14 इस संबंध में, स्थिति को जारीकर्ता 8216 के दृष्टिकोण से भी संबोधित किया जाना चाहिए। एक निगम को अपने कर्मचारियों को प्रदान किए गए आईएसओ के संबंध में किसी भी समय कटौती की अनुमति नहीं है (जब तक कि आईएसओ के अयोग्य समाधान नहीं हो)। 15 एक कंपनी सामान्य आय की राशि को घटा सकती है जिसे कर्मचारी को एक ही समय में एनएसओ के साथ संबंध में प्राप्त हुआ माना जाता है कर्मचारी आयकर 8217 की कर योग्य आय में सामान्य आय शामिल है। एनएसओ के मुकाबले किसी लाभदायक निगम को अनुमति में कटौती के मूल्य एनएसओ पर आईएसओ के कार्यकारी को मूल्य से अधिक हो सकता है। शायद जारीकर्ता एक कर कटौती करना चाहता है और उसके अनुसार कर्मचारी को बोनस का भुगतान करने के लिए तैयार किया जाएगा, ताकि उसे अयोग्य घोषित कर दिया जाए। इसके अलावा, एक अपात्र स्वभाव की स्थिति में, लाभ व्यायाम पर पुकारा जाता है या बिक्री पर वास्तविक लाभ का कम है। 16, जैसा कि इंगित किया गया है, एनएसओ और आईएसओ के लेखांकन के उपचार, आय के लिए 8220hit8221 के समान हैं, यदि विकल्प उचित मूल्य से कम, 17 या जब तक जारीकर्ता 8230 का चुनाव नहीं करता है, विकल्प के लिए लेखांकन आम तौर पर, 7.01 (i) । मुद्दा यह है कि ISONSO फैसले के लिए 8220right8221 का कोई भी जवाब नहीं है, खासकर एफएएसबी प्रस्तावों से उत्पन्न अनिश्चितता को देखते हुए और राजस्वियों के अनूठे आवेगों को आंतरिक राजस्व संहिता के साथ टिंकर करने के लिए किसी भी सामान्य नियम को निर्धारित करना असंभव है। आईएसओ बनाम एनएसओ प्रश्न प्रत्येक मामले के तथ्यों और टैक्स, सिक्योरिटीज के प्रकाश में सावधानी से जांच की जानी चाहिए। और उस समय प्रभाव में लेखांकन नियम। नोट: एनएसओ का एक (केवल एकमात्र) लाभ, उचित बाजार मूल्य के नीचे व्यायाम की कीमत निर्धारित करने की क्षमता, अब, इतिहास है 1 न्यूको 8216 के विकल्प 8220 नहीं हैं। 8221 एक योग्य आईएसओ योजना को एनएसओ प्लान के साथ जोड़ा जा सकता है। 2 टैक्स I. C. के तहत बकाया है 83 (ए), सेवाओं के संबंध में 8220 प्रॉपर्टी 8221 (यानी विकल्प स्टॉक) की प्राप्ति पर। 3, अंतर्निहित शेयरों के एक 8217 के स्वभाव के समय की क्षमता 8220 कैश मूल्य, 8221 है, हालांकि यह मान अग्रिम में मात्रा का होना मुश्किल है। 4 नियम 144 उन परिस्थितियों से विकल्प को छोड़ देता है जिसमें 8220 टैकिंग 8221 होल्डिंग अवधि स्वीकार्य हैं। नियम 144 (डी) (1) और (3) की तुलना करें 5 आईआरसी की भाषा के बावजूद, अपने द्वारा स्थानांतरित करने की क्षमता पर प्रतिबंध नहीं है। 83, एक संयम लागू करें जो धारक को आईआरसी के तहत कर को स्थगित करने की अनुमति देता है। 83 (ख)। रॉबिन्सन वी। आयुक्त, 805 एफ -2.2 38 (1 सेंट सर्किल 1986) की तुलना करें। 6 आई. आर. सी. 163 (घ)। 1 9 86 के टैक्स रिफॉर्म एक्ट से पहले क़ानून के तहत, 8201 आईआरसीसी निवेश के लिए 8220 करोड़ रुपये या संपत्ति पर ब्याज पर ब्याज के लिए 8217 की वार्षिक अधिकतम कटौती। 163 (डी) (1) (ए), (बी), फाइनआउट के बाद शुद्ध निवेश आय और 10,000 था, यह केवल शुद्ध निवेश आय है I. R.C. 163 (घ) (1)। 7 प्रसार करदाता की समायोजित सकल आय पर निर्भर करता है लेकिन यह एएमटी प्रभावों के अधीन हो सकता है। I. R.C. 56 (ख) (3)। 8 नए आई. आर. सी. की चर्चा देखें 1202, जिसमें 5 साल तक ऐसे स्टॉक की बिक्री पर लाभ का आधा हिस्सा शामिल नहीं है। योग्य लघु व्यवसाय (8220 क्यूएसबी 8221) स्टॉक और रोलओवर अनुभाग 1202 और 1045 पर नोट देखें। 9 वैकल्पिक न्यूनतम कर पहेली को लेखक 8217 के तत्कालीन भागीदार (अब फिडेलिटी कार्पोरेशन के एक अधिकारी) जॉन किंपेल ने इन शब्दों में संक्षेपित किया है: कर्मचारी 8217 एक आईएसओ के प्रयोग पर वैकल्पिक न्यूनतम कर के संपर्क में गंभीर समस्याएं पैदा कर सकता है। निम्नलिखित दुःस्वप्न पर विचार करें: कंपनी एक्स एक प्रमुख कर्मचारी के लिए एक आईएसओ को अपने स्टॉक के 100,000 शेयरों को 60 रुपये पर शेयर खरीदता है, उसके बाद उचित बाजार मूल्य (कुल व्यायाम मूल्य 60,000)। चार साल बाद 8230 कंपनी 10 शेयरों पर सार्वजनिक हो जाती है। कर्मचारी अपने विकल्प का उपयोग करता है और 60,000 के लिए स्टॉक के 100,000 शेयरों को प्राप्त करता है। टैक्स वरीयता आइटम की संभावित रूप से वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन है 940,000 (1 मिलियन -60,000) चूंकि वैकल्पिक न्यूनतम कर अतिरिक्त है, यदि (ए) 20 में से कोई भी 24, राशि के व्यक्तियों के लिए करदाता 8217 समायोजित सकल आय के साथ-साथ कर वरीयता के मदों में कम विशिष्ट वस्तुगत कटौती 30,000 की छूट राशि (40,000, विषय 821786 के बाद निश्चित कटौती के लिए, अगर एक संयुक्त रिटर्न अगर दायर किया गया हो), (बी) से नियमित आय कर का भुगतान किया जाता है, ऊपर दिए गए उदाहरण में कर्मचारी टैक्स का भुगतान करने के लिए पर्याप्त धनराशि के बिना एक आश्चर्यजनक टैक्स बिल का सामना कर सकते हैं 10 वैकल्पिक न्यूनतम कर गणना में एएमटीआई -100,000 के संबंध में मानक दर पर गणना किए गए कर की तुलना करना शामिल है, 400,000 की आय पर, जो कि मूल्यांकन किया जाएगा, सभी आय, कर वरीयता मदों सहित, एएमटी की आधार राशि के रूप में दर-यानी व्यक्तियों के लिए 24 11 यदि स्टॉक के विकल्प 8220 डिस्प्सज़ 8221 को आईएसओ का उपयोग करने वाले वर्ष में एक आईएसओ के प्रयोग के अनुसार प्राप्त किया गया था, तो उसे अपने एएमटीएल ट्रेज़ में फैल जोड़ने की आवश्यकता नहीं होगी। रेग। 1.57-1 (च) (5)। आम तौर पर, एक विकल्प को इस तरह के स्वभाव पर लाभ की पहचान करते हुए शेयर का निपटान करने के लिए माना जाएगा। आईआरसी देखें। 425 (ग)। 12 कर सुधार अधिनियम: स्टॉक विकल्पों के बारे में क्या करना है 8221 ईसीआई कॉर्पोरेट काउंसल I (सितंबर-अक्टूबर 1986)। 13 यदि एक एएमटी देयता में आईएसओ परिणाम का प्रयोग होता है, तो विकल्प, आईआरसी द्वारा सीमित तक सीमित नहीं होगा। 53 (सी), एएमटी के भुगतान के बराबर कर योग्य वर्ष या वर्षों में अपने नियमित कर दायित्व के खिलाफ एक क्रेडिट (8220 एएमटी क्रेडिट 8221) का दावा करने का हकदार है I. R.C. 53 (क)। I. R.C. 56 (सी) एएमटी ऋण को किसी भी वर्ष में, उस वर्ष के लिए एएमटी की देनदारी पर करदाता 8217 के नियमित कर देयता से अधिक की सीमा को सीमित करता है। 14 एक अपात्र स्वभाव, हालांकि, खुद कर संबंधी मामलों को बढ़ा सकता है, उदाहरण के लिए, यदि एक अयोग्य व्यवस्था पर प्राप्त स्टॉक जब्त करने का पर्याप्त जोखिम है। 56-57 में कांपेल 15 नियोक्ता को मुआवजे के लिए कटौती करने के लिए एक अयोग्य व्यवस्था पर अनुमोदन लेने के लिए, नियोक्ता को आईएसओ द्वारा प्राप्त आय से अयोग्य घोषित स्वभाव पर कर को रोकना होगा। वास्तव में, नियोक्ता को एनएसओ के प्रयोग पर कर्मचारी द्वारा मान्यता प्राप्त किसी भी मजदूरी से उचित आय का कटौती और रोकना चाहिए। नियोक्ता को इस तरह के मजदूरी से कर्मचारियों के 8217 के 7.65 हिस्से को कटौती और रोकना चाहिए (हालांकि इस तरह के एफआईसीए करों के सामाजिक सुरक्षा के भाग के लिए कोई रोक नहीं जरूरी है, क्योंकि कर्मचारी 8217 के वेतन संबंधित सामाजिक सुरक्षा अधिनियम योगदान और लाभ आधार से अधिक हो गए हैं चालू वर्ष के लिए सीमा) आईआरएस फॉर्म 941 पर रोक लगाई गई मात्रा की रिपोर्ट करने के लिए, साथ ही आईआरएस फॉर्म डब्ल्यू -2 के बॉक्स 1, 3 और 5 में मजदूरी के रूप में प्रसार की रिपोर्ट करने के लिए नियोक्ता जिम्मेदार है ध्यान दें कि यदि नियोक्ता समय पर आईआरएस फॉर्म डब्लू-2 को तैयार करता है और बचाता है, तो कर्मचारी को अपनी या उसके सकल आय में प्रसार की मात्रा शामिल करने के लिए समझा जाएगा जैसे कि नियोक्ता संबंधित व्यवसाय व्यय कटौती के लिए हकदार है। 16 आई. आर. सी. 422 (ग) (2)। छह महीने के भीतर व्यायाम और बिक्री निर्देशकों के लिए समस्याएं पैदा हो सकती हैं। अधिकारी, और 10 शेयरधारक 821734 अधिनियम के 16 (बी) के तहत उस परिणाम को कम करने के लिए, नियम 16 ​​बी-3 के प्रावधानों के अनुसार योजना (आईएसओ या एनएसओ) को तैयार किया जाना चाहिए 17 औफूमथ, प्रारंभिक और मेज़ैनीन फिनानिंग्स और वेंचर कैपिटल भागीदारी में चयनित कर लेखा मुद्दे। वेंचर कैपिटल में 1 9 86 के टैक्स रिफॉर्म अधिनियम के बाद, 55, 76 (पीएलआई कोर्स हैंडबुक सीरीज संख्या 4222, 1 9 87) बाद में अफ़मuth। इस पर साझा करें: पोस्ट नेविगेशन ईमेल के माध्यम से ब्लॉग का पालन करें हाल के पोस्ट चहचहाना पर हमें का पालन करें हालिया डाकओएसओ बनाम गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प जैसा कि पहले समझाया गया है, हमारा मुख्य कार्य कर पेशेवरों को टैक्स और बिजनेस रिसर्च-प्लानिंग सेवाएं प्रदान करना है यह मुफ्त न्यूज़लेटर क्ओथूक है, आपसे हमारी सेवा का उपयोग करने के लिए बोलने के लिए कहें हाल ही में, हमारे ग्राहकों में से एक को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) बनाम गैर-वैधानिक स्टॉक विकल्प (एनएसएसओ) पर प्राइमर की जरूरत थी। आईएसओ एनएसएसओ के मुकाबले अपेक्षाकृत नया हैं, लेकिन मूल आईआरएस मार्गदर्शन, रेग के बाद से एनएसएसओ के साथ अच्छी शुरुआत है। सेक। 1.83-7, गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प का कराधान। आईएसओ के चारों ओर लपेटते हैं। इस न्यूज़लेटर में एनएसएसओ की मूल बातें शामिल हैं और इस क्षेत्र की सभी बारीकियों को तलाशने का मतलब नहीं है। इन दो प्रकार के स्टॉक विकल्पों के अधिक विस्तृत और तकनीकी विश्लेषण के लिए, यहां क्लिक करें। ब्लू, इंक। एक काल्पनिक नियोक्ता, कुछ कर्मचारी अपने शेयरों का अधिकार अगर वे कंपनी के साथ एक निर्धारित समय के लिए रहना चाहता है, चार साल का कहना है सीधे स्टॉक जारी करने के बजाय, कर्मचारियों को ब्लू, इंक। स्टॉक खरीदने का एक अनुबंध अधिकार दिया जाता है। यह अधिकार, या विकल्प, माना जाता है कि सेवाओं के लिए प्राप्त उद्धरण चिह्नों को प्राप्त किया जा सकता है और हमारे भविष्यकल्पक कर्मचारी जेड को, या तो प्राप्त होने पर या भविष्य में कुछ समय के लिए कर योग्य आय हो सकती है। यहां, हम यह सोचते हैं कि विकल्प, स्टॉक खरीदने का अधिकार या स्टॉक खुद ही, अगर प्रतिबंध के तहत जेड ने ब्लू, इंक के विकल्प के चार साल के भीतर ऑप्शन प्रदान किया हो तो प्रतिबंध या जब्ती के अधीन हो सकता है। इस प्रकार, जो जेड प्राप्त करता है वह चार साल की अवधि समाप्त होने तक पूरी तरह से खरीदा नहीं है। बस एक शेयर विकल्प प्राप्त करना आमतौर पर एक कर योग्य घटना नहीं है जब तक कि विकल्प के पास एक अनिश्चितता योग्य निष्पक्ष बाजार मूल्य (आरएएफएमवी) नहीं है। आमतौर पर, केवल उन विकल्पों में जो अलग-अलग स्थापित बाजारों पर कारोबार करते हैं, वे एक आरएएफएमवी हैं और प्राप्त होने पर आय के रूप में टैक्सेशन के अधीन हैं। विकल्प (यहां, स्टॉक खरीदने का अधिकार) और सेवाओं के बदले में प्राप्त स्टॉक ही, आमतौर पर कराधान के अधीन होते हैं, जब प्रतिबंध, यदि कोई हो, चूक इस प्रकार, सेवाओं के लिए स्टॉक (या अन्य संपत्ति) की प्राप्ति पर टैक्स योग्य नहीं है यदि स्थानांतरण पर पर्याप्त प्रतिबंध हैं या संपत्ति जब्त करने का एक बड़ा जोखिम है। कब विकल्प विकल्प टैक्सडेड ऑप्शंस पर कर लगाए जाते हैं जब अप्रतिबंधित संपदा अधिकारों की निस्तब्धता या जब संपत्ति की कमी के आनंद पर प्रतिबंध। ध्यान रखें कि विकल्प (शेयर के विरोध में अंततः इसे खरीदने के लिए अनुमति दे सकती है) स्टॉक से स्वतंत्र मान है। जीडीएस विकल्प मूल्य और ब्लू, इंक। स्टॉक के एफएमवी के बीच अंतर पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है। मान लीजिए, 1 99 7 में, जेड को ब्लू, इंक में स्टॉक खरीदने का एक विकल्प दिया गया है, जब शेयर में 100 प्रति शेयर का एफएमवी होता है, जबकि ऑप्शन का अभ्यास मूल्य 45 होता है। यदि विकल्प के पास कोई आरएएफएमवी नहीं है, तो अनुदान विकल्प कर योग्य नहीं होगा। यदि विकल्प के पास आसानी से सुलभ एफएमवी (उदाहरण के लिए, इसका सार्वजनिक रूप से कारोबार किया जाता है), तो 55 अंतर कर योग्य आय में जेड हो सकता है और 1 99 7 में रोक लगाने के अधीन हो सकता है। मान लीजिए कि विकल्प के पास आसानी से अनिश्चित मूल्य नहीं है और वह जेड 1 99 8 में, जब शेयर की कीमत 200 है। यदि शेयर अधिक प्रतिबंधों (या यदि वे समाप्त हो गए हैं) के अधीन नहीं हैं, तो जेड में 2000 में 155 (200 से 45, ऑप्शन के लिए भुगतान की गई राशि) की आम आय है। यदि स्टॉक पर्याप्त प्रतिबंधों के अधीन है, तब तक कोई प्रतिबंध नहीं होगा जब तक कि प्रतिबंधों की कमी नहीं हो जाती। यदि जेड ने अपने प्रतिबंधित ब्लू, इंक। स्टॉक को 2002 (जब प्रतिबंधों की कमी) और स्टॉक 250 के बराबर रखे हैं, तो उनके पास 205 की आम आय है। क्या उनके जेड सामान्य आय कर को कम करने के लिए एक रास्ता है हां जेड चुनाव कर सकते हैं आईआरएस कोड सेक। 83 (बी), इस विकल्प में आमदनी वाले सामान्य आय वाले हिस्से में विकल्प का प्रयोग किया जाता है, 1998, उस समय स्टॉक के विकल्प मूल्य और एफएमवी के बीच का फैलाव 155 था। यह 155 सामान्य आय वाले विषय होगा जेड और ब्लू इंक के लिए रोक लगाने के लिए, चुनाव का फायदा यह है कि यदि जेड ने 2002 में 250 के लिए ब्लू, इंक। स्टॉक का बेच दिया, तो उनके पास 50 (250-200) का पूंजी लाभ है, जो कम से कम कर दिया जाएगा मूल्यांकन करें। इस प्रकार, सामान्य आय वाले हिस्से के पहले कराधान का चयन करके, जेड अन्यथा आम आय वाले पूंजीगत लाभ में से एक हिस्से को रूपांतरित कर सकता है। यह अच्छी तरह से काम करता है जब शेयर का मूल्य बढ़ता है। यदि ब्लू, इंक। स्टॉक का मूल्य गिरता है, तो चुनाव एक दुर्भाग्यपूर्ण विकल्प होगा। याद रखें, यह उपचार एनएसएसओ से संबंधित है। आईएसओ अलग हैं और अगले अंक में कवर किया जाएगा। यदि आप कर पेशेवर हैं और इस न्यूजलेटर या किसी भी अन्य कर और व्यवसाय के मामले में शामिल विषयों के बारे में अधिक जानकारी चाहते हैं, तो कृपया (800) -553-6613 पर टैक्स एम्प बिजनेस प्रोफेशनल, इंक को ई-मेल करें । या कर-व्यापार पर हमारी वेब साइट पर जाएँ व्यापार कानून और कर संबंधी सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला के लिए, न्यूलैंड amp एसोसिएट्स की लॉ फर्म को (703) 330-0000 पर कॉल करें यदि आप इस न्यूज़लेटर को पढ़ रहे हैं लेकिन हमारी मेलिंग लिस्ट में नहीं हैं, तो कृपया हमसे (800) 553-6613 पर संपर्क करें। सटीक रूप से डिजाइन किए जाने पर, यह प्रकाशन कानूनी, लेखांकन, या अन्य पेशेवर सेवाओं का प्रस्तुतीकरण करने या ऐसी सेवाओं के लिए विकल्प के रूप में सेवा करने के लिए नहीं है। कर एम्पायर इनसाइट्स में निहित सामग्री का पुनर्वितरण या अन्य वाणिज्यिक उपयोग स्पष्ट 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विकल्प के समान हैं। अनुसूची आईएसओ को शुरुआत की तारीख पर जारी किया जाता है, जिसे अनुदान की तारीख के रूप में जाना जाता है, और फिर कर्मचारी व्यायाम तिथि पर विकल्पों को खरीदने के अपने अधिकार का इस्तेमाल करता है विकल्प का प्रयोग करने के बाद, कर्मचारी को या तो स्टॉक बेचने या ऐसा करने से पहले की अवधि के लिए प्रतीक्षा करने की स्वतंत्रता होती है गैर-सांविधिक विकल्प के विपरीत, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की पेशकश अवधि हमेशा 10 साल होती है, उसके बाद के विकल्प विकल्प समाप्त हो जाते हैं। निरुपण आईएसओ में आम तौर पर एक निहित कार्यक्रम होता है जिसे कर्मचारी विकल्प के प्रयोग से पहले संतुष्ट होना चाहिए। मानक तीन साल के क्लिफ शेड्यूल का उपयोग कुछ मामलों में किया जाता है, जहां कर्मचारी उस समय उनसे जारी किए गए सभी विकल्पों में पूरी तरह से निपटा जाता है। अन्य नियोक्ता ग्रेडेड निहित कार्यक्रम का उपयोग करते हैं, जो अनुदान से दूसरे वर्ष में शुरू होने वाले प्रत्येक पांच वर्ष में दिए गए विकल्पों में से एक-पांचवें में निवेश करने की अनुमति देता है। तब कर्मचारी को अनुदान से छठे वर्ष में सभी विकल्पों में पूरी तरह निहित किया जाता है। व्यायाम विधि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प भी गैर-वैधानिक विकल्प के समान होते हैं जिसमें उनका उपयोग कई अलग-अलग तरीकों से किया जा सकता है। कर्मचारी उन्हें व्यायाम करने के लिए नकद भुगतान कर सकते हैं, या उनका उपयोग कैशलेस लेनदेन में किया जा सकता है या स्टॉक स्वैप का उपयोग करके किया जा सकता है। सौदा तत्व आईएसओ आमतौर पर मौजूदा बाजार मूल्य से नीचे कीमत पर प्रयोग किया जा सकता है और इस प्रकार कर्मचारी के लिए तत्काल लाभ प्रदान करता है। क्लॉबैक प्रावधान ये ऐसे परिस्थितियां हैं जो नियोक्ता को विकल्प याद करने की इजाजत देता है, जैसे कि कर्मचारी मृत्यु, विकलांगता या सेवानिवृत्ति के अलावा किसी अन्य कारण से कंपनी को छोड़ देता है, या अगर कंपनी स्वयं विकल्पों के साथ अपने दायित्वों को पूरा करने में आर्थिक रूप से असमर्थ हो जाती है भेदभाव, जबकि अधिकांश अन्य प्रकार की कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना किसी कंपनी के सभी कर्मचारियों को दी जानी चाहिए जो कुछ न्यूनतम आवश्यकताएं पूरी करते हैं, आमतौर पर आईएसओ आमतौर पर केवल अधिकारियों को ही पेशकश की जाती हैं और एक कंपनी के प्रमुख कर्मचारी हैं। आईएसओ अनौपचारिक रूप से गैर-स्तरीय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना कर सकते हैं, जो आमतौर पर कॉर्पोरेट संरचना के शीर्ष पर उन लोगों के लिए तैयार होते हैं, जो कि योग्य योजनाओं के विपरीत हैं, जिन्हें सभी कर्मचारियों को पेश किया जाना चाहिए। आईएसओ का कराधान आईएसओ किसी भी अन्य प्रकार की कर्मचारी शेयर खरीद योजना से अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने के लिए पात्र हैं। यह उपचार यह है कि यह विकल्प शेयर-आधारित मुआवजे के अधिकांश अन्य रूपों के अलावा सेट करता है। हालांकि, कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को कुछ दायित्वों को पूरा करना होगा। आईएसओ के लिए दो प्रकार के स्वभाव हैं: क्वालीफिकेशन डिस्पोज़शन - आईएसओ स्टॉक की बिक्री को अनुदान की तारीख के बाद कम से कम दो साल बाद और विकल्प का प्रयोग करने के एक साल बाद किया गया था। दोनों स्थितियों को इस तरीके से वर्गीकृत करने के लिए स्टॉक की बिक्री के लिए पूरा किया जाना चाहिए। Disclalifying Disposition - आईएसओ स्टॉक की बिक्री जो निर्धारित होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है। गैर-सांविधिक विकल्पों के साथ ही, अनुदान या निषेध दोनों में कोई कर परिणाम नहीं होते हैं। हालांकि, उनके अभ्यास के लिए कर नियम गैर-सांविधिक विकल्पों से स्पष्ट रूप से अलग हैं। एक कर्मचारी जो एक गैर-सांविधिक विकल्प का उपयोग करता है, उसे लेनदेन के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना चाहिए जो अर्जित आय है जो कि कर को रोकना है। आईएसओ धारक इस बिंदु पर कुछ भी रिपोर्ट नहीं करेंगे जब तक शेयर बेच दिया जाता है तब तक किसी प्रकार की कर रिपोर्टिंग नहीं की जाती है। यदि स्टॉक बिक्री एक योग्यता लेनदेन है तो कर्मचारी केवल बिक्री पर एक छोटी या दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेगा। अगर बिक्री एक अयोग्य घोषित स्वभाव है तो कर्मचारी को अर्जित आय के रूप में अभ्यास से कोई सौदा तत्व रिपोर्ट करना होगा। उदाहरण स्टीव को 1,000 गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प और उनकी कंपनी से 2,000 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प प्राप्त होते हैं। दोनों के लिए व्यायाम मूल्य 25 है। वह लगभग 13 महीने बाद दोनों प्रकार के विकल्प का प्रयोग करता है, जब शेयर 40 शेयरों पर कारोबार कर रहा है, और उसके बाद उसके प्रोत्साहन विकल्पों से 1,000 शेयर शेयर बेचता है, उसके बाद छह महीने के लिए, 45 ए के लिए शेयर। आठ महीने बाद, वह बाकी हिस्से को 55 शेयरों पर बेचता है। प्रोत्साहन स्टॉक की पहली बिक्री एक अपात्र स्वभाव है, जिसका अर्थ है कि कमाई की आय के रूप में स्टीव को 15,000 (40 वास्तविक शेयर की कीमत - 25 अभ्यास मूल्य 15 x 1,000 शेयर) के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना होगा। उसे अपने गैर-सांविधिक अभ्यास से सौदा तत्व के साथ भी करना होगा, इसलिए उसे व्यायाम के वर्ष में रिपोर्ट करने के लिए 30,000 अतिरिक्त W-2 की आय होगी। लेकिन वह केवल अपने क्वालिफाइंग आईएसओ स्वभाव के लिए 30,000 (55 बिक्री मूल्य - 25 अभ्यास मूल्य x 1,000 शेयर) के दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेंगे। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ताओं को आईएसओ अभ्यासों से किसी भी टैक्स को रोकना जरूरी नहीं है, इसलिए जो अपमानजनक स्वभाव बनाने का इरादा रखते हैं, वे संघीय, राज्य और स्थानीय करों के लिए भुगतान करने के लिए धनराशि निर्धारित करने के लिए ध्यान रखना चाहिए। साथ ही सामाजिक सुरक्षा भी मेडिकेयर और फ़्यूटा रिपोर्टिंग और एएमटी हालांकि, योग्यताएं आईओओ प्राप्तियां 1040 पर दीर्घावधिक पूंजीगत लाभ के रूप में रिपोर्ट की जा सकती हैं, फिर भी व्यायाम पर सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए एक प्राथमिकता मद है। इस कर का निर्धारण उन फाइलरों के लिए किया जाता है, जिनके पास कुछ प्रकार की आय है, जैसे कि आईएसओ सौदा तत्व या नगरपालिका के ब्याज ब्याज, और यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि करदाता कम से कम आय पर न्यूनतम कर का भुगतान करता है जो अन्यथा कर - मुक्त। यह आईआरएस फॉर्म 6251 पर गणना की जा सकती है। परन्तु जो कर्मचारी बड़ी संख्या में आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं उन्हें कर या वित्तीय सलाहकार से पहले से परामर्श करना चाहिए ताकि वे अपने लेन-देन के कर परिणामों को ठीक से अनुमान लगा सकें। आईएसओ स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय आईआरएस फॉर्म 3921 पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए और फिर अनुसूची डी के लिए किया जाना चाहिए। नीचे पंक्ति प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प अपने धारकों को पर्याप्त आय प्रदान कर सकते हैं, लेकिन कुछ मामलों में उनके व्यायाम और बिक्री के लिए कर नियम बहुत जटिल हो सकते हैं। यह आलेख केवल इन विकल्पों को कैसे काम करता है और किस तरह से इस्तेमाल किया जा सकता है, इसका मुख्य आकर्षण शामिल है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों पर अधिक जानकारी के लिए, अपने एचआर प्रतिनिधि या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें अनुच्छेद 50 यूरोपीय संघ संधि में एक खंड है जो एक सदस्य देश को यूरोपीय संघ छोड़ने के लिए कदम उठाना चाहिए। ब्रिटेन। बीटा पूरे बाजार के मुकाबले एक सुरक्षा या पोर्टफोलियो की अस्थिरता या व्यवस्थित जोखिम का एक उपाय है। व्यक्तियों और निगमों द्वारा किए गए पूंजीगत लाभ पर लगाए गए एक प्रकार का कर। पूंजीगत लाभ लाभ है कि एक निवेशक किसी निर्दिष्ट कीमत से कम या नीचे एक सुरक्षा खरीदने का आदेश। एक खरीद सीमा आदेश व्यापारियों और निवेशकों को निर्दिष्ट करने की अनुमति देता है। एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) नियम जो IRA खाते से जुर्माना-मुक्त निकासी की अनुमति देता है। नियम की आवश्यकता है कि।